Steuern
Durchblick in der Steuerwelt
Unsere Steuerwelt ist extrem kompliziert. Zudem ist die Taktzahl bei Änderungen im Steuerrecht schneller als überall sonst.
Sobald Unternehmen im Ausland Geschäfte machen, kommen dortige Steuerregeln, Steuerabkommen und oft EU-Recht hinzu. Selbst bei besten Absichten ist es daher häufig sehr schwer, ohne fachliche Hilfe das Richtige zu tun.
Gestaltung von Steuern
Als Wirtschafts- und Steuerrechts-Kanzlei beschäftigen wir uns seit vielen Jahren mit steuerlichen Fragestellungen. Wir unterstützen unsere Mandanten dabei, bei allen unternehmerischen und privaten Entscheidungen günstige und unproblematische Steuergestaltungen zu finden und umzusetzen. Im Inland wie im Ausland.
Verteidigung im Ernstfall
Auch bei Konflikten mit dem Finanzamt kommt unseren Mandanten unsere Erfahrung zugute. Wir unterstützen und vertreten Sie mit Engagement. Im schlimmsten Fall, beim Vorwurf der Steuerhinterziehung, steht Ihnen ein renommierter Steuerstrafverteidiger zur Seite.
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+49 (0) 40 357 662 0
Dr. Alexander Busse
busse@hanselaw.de
Dr. Justus Fischer-Zernin
fz@hanselaw.de
Volkhard Neumann
neumann@hanselaw.de
Steueroasen?
Unternehmen sind diejenigen, die hierzulande am meisten mit den vielfältigen Anforderungen unserer Steuergesetze konfrontiert sind. Und mit der Masse an unterschiedlichen Steuern: Steuern auf den Gewinn – zwei oder drei unterschiedliche Steuern in Deutschland und womöglich noch weitere im Ausland –, Steuern auf den Umsatz, Lohnsteuern der Mitarbeiter, diverse Spezialsteuern und vielleicht auch noch Zölle. Als Wirtschafts- und Steuerrechtskanzlei haben wir den Überblick über die aktuelle Gesetzeslage.
Fehler vermeiden
Steuerschlupflöcher? Ja, die gibt es, aber sehr, sehr selten. Viel wichtiger: Eine saubere Gestaltung von Sachverhalten, denn die kann vermeiden, dass unnötig hohe Steuern anfallen – oder gar Fehler passieren, die bei Steuern schnell teuer werden.
Weitere Informationen unter: Steuern
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Vom Konfliktpotenzial im internationalen Steuerrecht
Die OECD hat mit ihrem Projekt zu BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) Maßnahmen erarbeitet, die derzeit weltweit von vielen Staaten umgesetzt werden:
Ziel ist es, Unternehmensgewinne dort zu besteuern, wo sie entstehen – eine Frage, die von Finanzverwaltungen häufig mit Blick auf das eigene Steueraufkommen beantwortet wird.
Für Unternehmen mit grenzüberschreitendem Geschäft ergeben sich aus den neuen Regelungen zusätzliche Herausforderungen bei der ohnehin komplexen internationalen Besteuerung.
Steuerrisiken minimieren
Wir beraten in- und ausländische Unternehmen zu allen steuerlichen Aspekten ihrer internationalen Geschäftstätigkeit. Wir bieten individuelle Lösungen, die mit vertretbarem Aufwand die Steuerbelastung gering halten und Steuerrisiken minimieren – und dabei für das Unternehmen beherrschbar bleiben.
Über unser Leistungsangebot im Bereich Transfer Pricing / Konzernverrechnungspreise informieren wir Sie hier.
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Fachlicher Beistand im Steuerstrafverfahren
Wer mit der Steuerfahndung oder der Bußgeldstelle des Finanzamts zu tun bekommt, hat keine schöne Zeit. Ohne fachlichen Beistand geht es meistens nicht, denn es lauern Fallen, die solche Angelegenheiten nur noch schlimmer machen.
Steuerstrafverfahren deeskalieren
Unsere Kanzlei kümmert sich seit vielen Jahren um die Vertretung von Mandanten in Steuerstrafsachen. Wir haben die entsprechende Erfahrung, um Verfahren – soweit möglich – zügig und geräuscharm über die Bühne zu bringen und nicht eskalieren zu lassen. Wir wissen auch, wann und wie die Steuerfahndung und die Staatsanwaltschaft gebremst werden können.
Fehlerfreie Selbstanzeigen
Die beste Vorbeugung gegen Steuerstrafverfahren ist eine Selbstanzeige beim Finanzamt, die jedoch nicht unkompliziert ist. Ein Fehler – und es kommt möglicherweise erst recht zum Strafverfahren. Um das zu vermeiden, unterstützen wir Sie bei bei strafbefreienden Selbstanzeigen in Steuersachen.
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Schadenersatz vom Finanzamt
Auch Finanzämter machen Fehler – und manche führen dazu, dass Steuerpflichtige Schäden erleiden, die nicht mit der Erstattung der zu viel erhobenen Steuer ausgeglichen sind. Der Staat haftet bei einem solchen Fehlverhalten zwar nicht so leicht, wie seine Bürger, dennoch gibt es Fälle, in denen Schadenersatz verlangt werden kann.
Unser Einsatz für Ihre Ansprüche
Wir führen solche Verfahren. Es ist meist ein Kampf, aber es kann sich lohnen.
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Die geheime Welt der Zölle und Abgaben
Wir kümmern uns für unsere Mandanten um zollrechtliche Fragen und um Abgaben, auch wenn diese eher dem Bereich der Geheimwissenschaften zuzuordnen sind. Oder hätten Sie es gewusst: Laut Wirtschaftslexikon sind Abgaben „alle auf der Finanzhoheit beruhenden öffentlichen Einnahmen der Gebietskörperschaften und bestimmter Parafisci”.
Gewusst wie
Auch wir als Wirtschafts- und Steuerrechtskanzlei kennen nicht alle Abgaben in Deutschland und anderswo – die kennt niemand. Aber wir wissen damit umzugehen, wenn unsere Mandanten rechtliche Probleme in diesem Bereich haben.
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Tickende Zeitbome in der Bilanz
Die Pensionsrückstellungen in der Steuer- und Handelsbilanz Ihres Unternehmens driften immer weiter auseinander und das Lebensalter der Berechtigten steigt? Die Rückdeckungsversicherung erreicht nicht annähernd die Höhe der tatsächlichen Pensionsverpflichtungen?
Somit leidet die Kreditfähigkeit Ihres Unternehmens und früher oder später kommen Liquiditätsprobleme auf Sie zu. Ein geordneter Generationswechsel wird dann zunehmend schwieriger, ein Unternehmensverkauf ohne Lösung des Problems gänzlich unmöglich.
Besser jetzt als später
Wir haben Wege und Werkzeuge entwickelt, um dieses Problem handelsrechtlich, steuerlich und arbeitsrechtlich zu entschärfen – und die Bilanz Ihres Unternehmens zu entlasten. Je früher das Problem angegangen wird, desto mehr Möglichkeiten gibt es. Zumal jedes Jahr des Abwartens viel Geld kostet.
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Volkhard Neumann
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Kosten bei der Auflegung eines geschlossenen Fonds mit gewerblichen Einkünften - so der BFH in seiner Pressemeldung vom 11.07.2018 - können grundsätzlich sofort als Betriebsausgaben abgezogen werden.
Mit Urteil vom 26. April 2018 IV R 33/15 hat er allerdings zugleich entschieden, dass dabei anfallende Verluste im Fall des § 15b Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes (EStG) nur zur Verrechnung mit künftigen Gewinnen aus dem Fonds zur Verfügung. Damit hat der BFH seine bisherige Rechtsprechung, die insoweit von Anschaffungskosten ausging, als durch die Einführung des § 15b EStG im Jahr 2005 überholt angesehen.
Geschlossene Personengesellschaftsfonds (z.B. Schiffsfonds, Filmfonds, Windkraftfonds) waren in der Vergangenheit meist so konzipiert, dass sich in der Anfangsphase aus einer Vielzahl von Verträgen Kosten ergaben, die den Anlegern regelmäßig hohe Verluste vermittelten. Dabei konnte es sich z.B. um Provisionen für die Eigenkapitalvermittlung, um Kosten für die Fondskonzeption oder um Prospektkosten handeln. Der BFH sah hierin einen Gestaltungsmissbrauch (§ 42 der Abgabenordnung) und behandelte die streitigen Aufwendungen als Anschaffungskosten der vom Fonds beschafften Anlagegüter, die nur im Wege der Absetzung für Abnutzung verteilt über die Nutzungsdauer abgezogen werden konnten.
Mit § 15b EStG hat der Gesetzgeber allerdings Ende 2005 grundsätzlich angeordnet, dass Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen im Jahr ihrer Entstehung nicht mehr mit anderen Einkünften ausgeglichen werden dürfen, sondern nur mit Einkünften, die der Anleger in den Folgejahren aus dem Steuerstundungsmodell erzielt.
Nach dem Urteil des BFH erkennt der Gesetzgeber damit Steuerstundungsmodelle an, die dem Anleger aufgrund eines vorgefertigten Konzepts die Möglichkeit bieten, in der Anfangsphase der Investition seine Steuerlast zu senken. Derartige Vorteile sind daher auch bei modellhafter Gestaltung nicht mehr als Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten anzusehen. Nach dem Urteil des BFH kommt es dabei nicht darauf an, ob im Einzelfall die Voraussetzungen des § 15b EStG tatsächlich vorliegen.
Sollten Sie hierzu Fragen haben, steht Ihnen Rechtsanwalt Volkhard Neumann zur Verfügung.
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Gestern noch belächelt als startup-Finanzierung oder Sozio-Sponsoring, wird Crowdfunding zwischenzeitlich von Immobilienprojektentwicklern ebenso ernstgenommen wie von privaten und professionellen Anlegern. Dies ergibt eine Studie von EY Real Estate.
Bei den Projekten macht Crowdfunding in der Regel weniger als 25% des gesamten benötigten Eigenkapitals aus. Als weitere Eigenkapitalquelle kommen famili offices in Betracht. Das gesamte Projekteigenkapital, das durch den Immobilienprojektentwickler aufgebracht wird, sollte nach Ansicht der befragten Investoren tendenziell bei mehr als 15 Prozent des Gesamtprojektvolumens liegen, die Mehrzahl der Projektentwickler und auch der Crowdfunding-Plattformen selbst würde hingegen auch eine EK-Quote von zehn Prozent ausreichen.
Aus Anlegersicht ist zum einen ein hoher Eigenkapitalanteil wünschenswert, zum anderen aber auch eine Co-Investition der CF-Plattform selbst. Dies - so die Studie - stünde für ein Bekenntnis der Plattform zu dem vermittelten Angeboten. Letzteres dürfte die Plattformen bei der Vielzahl der vermittelten Investments auf Dauer überforder, was auch erklärt, dass die Plattformen diesem Vorschlag nur zögerlich folgten.
Einigkeit bei Anlegern Investoren, Projektentwickler und Plattformen bestand darin, dass es wichtig sei, dass ein Kapitalmarktprospekt existiert. Dies überrascht insoweit, als das Crowdfunding-Privileg der Prospektfreiheit gerade die Schnelligkeit der Projekte ermöglicht. Erfreulich ist es allerdings, dass gerade in diesem Punkt Einigkeit auf allen Seiten besteht, da bereits bei der Erarbeitung eines vollständigen Prospektes alle Fragen abgearbeitet werden(müssen), die die entscheidenden Hinweise auf das spätere Wohl und Wehe des Projektes geben.
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Der Kläger hatte mit seinem Arbeitgeber im Jahr 2001 eine Entgeltumwandlungsvereinbarung getroffen, nach der der Arbeitgeber verpflichtet war, ca. 1.000 Euro pro Jahr in eine zugunsten des Klägers bestehende Direktversicherung einzuzahlen, Versicherungsnehmer war der Arbeitgeber. Die Versicherung ruhte seit dem Jahr 2009 bis der Kläger den Arbeitgeber aufforderte, die Versicherung zu kündigen und ihm so den Rückkaufswert zukommen zu lassen, da er sich in einer finanziellen Notlage befand. Nachdem der Arbeitgeber dies ablehnte, klagte der Arbeitnehmer gegen den Arbeitgeber.
Ohne Erfolg: Der Dritte Senat des Bundesarbeitsgerichtes in Erfurt folgte den Vorinstanzen und wies die Klage ab. Der Kläger habe kein schutzwürdiges Interesse an der begehrten Kündigung. Denn die im Betriebsrentengesetz geregelte Entgeltumwandlung diene dazu, den Lebensstandard des Arbeitnehmers im Alter zumindest teilweise abzusichern.
Dies sei jedoch nicht erreichbar, wenn der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber verlangen könne, eine Direktversicherung alleine aus dem Grunde zu kündigen, um dem Arbeitnehmer die Möglichkeit zu verschaffen, das für den Versorgungsfall bereits angesparte Kapital für den Ausgleich von Schulden zu verwenden.
